כמות התרומות ל תוצאות והשלכות אפשריות

תשלום תרומות לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית ועבור דבש. ביטוח חובה לכל המעסיקים והיזמים. כדי להעביר דמי ביטוח בריאות, אתה צריך לדעת את BCC ואת שיעור הריבית. במאמר, נשקול מהם שיעור ואחוז הניכויים ב-FFOMS.

כיצד לחשב את שיעור התשלומים

רוב המעסיקים מחשבים את שיעור FFOMI בשיעור הנוכחי של 5.1%. לא נקבע סכום מקסימלי לפרמיות אלו. ללא קשר לכמה הרוויח העובד בשנה, מכל תשלום יש לבצע ניכוי עבור דבש. ביטוח. התרומות תלויות בשכר המינימום, ולכן החישוב אינו קשה.

על הדוגמה של תרומות IP עבור "עצמו"שקול את גובה ביטוח החובה בשנת 2017:

• פנסיה - 7,500 * 26% * 12 = 400 רובל.
• דבש. ביטוח תרומות סוחר - 7,500 * 5.1% * 12 = 4,590 רובל.

אז, דמי ביטוח עבור סוחרים שמשלמים עבור עצמם מסתכמים ב-27,990 רובל בשנת 2017. סכום זה מתחלק לרוב לארבעה רבעים. בסוף הרבעון נדרשים הסוחרים לשלם תרומה בודדת בסך 6,997.5 רובל. התעריף החודשי הוא 2,332.5 רובל.

בידיעת הסכום השנתי, ניתן לשלם תרומות אלו הן בתשלום בודד והן מדי רבעון. כמעט כל הסוחרים משלמים תשלומים רבעוניים. הם קבועים ליזמים שאין להם עובדים. עבור כלל המעסיקים, דמי הביטוח ושיעורו תלויים בשיטת המיסוי שנבחרה, בסכום שנצבר לעובד במהלך השנה.

מבטחים שיש להם עובדים, בצע ניכויים בשיעורים הבאים:

• PFR - 22%. סכום זה משתנה ותלוי בסכנת העבודה במפעל. ניתן לקבוע תרומות נוספות, עליהן מודיעה הקרן לראש בהודעה נפרדת.
• FSS - 2.9%. תרומות נגבות בגין סכנה ופציעה. גובה תרומה זו נקבע עבור כל מפעל בנפרד.
• FFOMS - 5.1%.

אם החברה נמצאת במערכת מפושטת ובמקביל עוסקת בפעילות מסוג "מועדף", אזי גובה דמי הביטוח יהיה שונה.

כדי להשתמש בתרומה המועדפת, עליך לבדוק אם קוד הפעילות הכלכלית מתייחס ל"מוטבים", שהרשימה שלהם הוקמה על בסיס החוק הפדרלי מס' 212. עבור חברות ויזמים כאלה, התרומות ל-PFR הן 20 %, ודמי ביטוח לדבש. פחד 5.1%.

אם ההפרשה לפנסיה יכולה להגיע לגבול ולרדת, הרי לתעריף הרפואי אין הגבלה, ולכן הניכויים של 5.1% תקפים לכל השנה.

שיעור התרומה ל-FFOMS בשנת 2017

השינויים שישפיעו על כלל הנישומים ב-2017 הם קודם כל העברת סמכויות מרשות רגולטורית אחת לאחרת. רשויות המס יעסקו כעת בבדיקת תקינות הצבירה והתשלום. החוק הפדרלי כבר לא יהיה בתוקף, הוא יוחלף בחוק המס.

בדיקת פעילות יזמים וארגונים תתבצע על בסיס חקיקה חדשה. זהו השינוי היחיד והעיקרי ב-2017. איזה אחוז מהתרומות ל-FFOMS אנו מצפים ניתן לראות בטבלה:

כפי שאנו רואים, תעריפי הביטוח לא ישתנו ויישארו באותה רמה. הרשויות הרגולטוריות לא ביטלו את הפחתת ההפקדות, רק עכשיו לא כל המעסיקים יוכלו לנצל אותה. שינויים בגובה דמי הביטוח יורגשו על ידי הסוחרים ששילמו עבור עצמם.

העלאת שכר המינימום ב-7,500 רובל תוביל להעלאת סכום המסים על ביטוח החובה.

מי שלא משלם עמלות

מי לא יכול לשלם דמי חוב? אלו כוללים:

• בתי מרקחת, סוחרים בעלי רישיון לבצע פעילות פרמצבטית.
• ארגונים העוסקים בתחום השירותים החברתיים לאזרחים.
• ארגוני צדקה.
• חברות מו"פ.

עבור ארגונים אלה, ניתן שיעור תעריף של 0%.

המבטחים הבאים יכולים להשתמש בשיעור של 4% לחישוב דמי החובה לביטוח ל-FFOMS:

• חברות טכנולוגיות מידע.
• אנשי עסקים וארגונים העוסקים בהמצאות ופיתוחים מדעיים.
• ארגוני תיירות.

לפיכך, שיעור הריבית לתשלום התרומה ישירות תלוי בסוג הפעילות של היזם והארגון. ככל שהמבנה פעיל במימון ממלכתי וצדקה, גם שיעור התרומות יורד.

מאז תחילת 2017 העבירה הממשלה, במטרה לצמצם ולייעל את הדיווח, את השליטה על פרמיות הביטוח (פנסיה, ביטוח סוציאלי ורפואה) לשירות המס הפדרלי.

שירות המס הפדרלי הוא זה שמאז 1 בינואר 2017 עוקב אחר ניכויים לקופת האוצר עבור פרמיות ביטוח שונות, מעבד ומנתח מידע זה, כמו גם גביית חובות. העברת השליטה ב"ביטוח" לרשויות המס נועדה להחזיר לתקציב פיגורים רבים שנצברו במהלך השנים הקודמות - הממשלה סברה שה-PFR (כמו ה-FSS ועוד כמה רשויות) נכשלו במשימה זו. .

החוק הפדרלי מס' 212, שהסדיר בעבר תחום זה, אינו תקף עוד. במקום זאת, משלים לחוק המס פרק שלם מס' 34 "דמי ביטוח", המפרט מי, למי וכמה.

שינוי חקיקה בתחום זה אינו מעיד על שינוי בתעריף התרומות ל-PFR. הוא יעשה אותו דבר 22% אם התשלומים אינם חורגים מהמגבלה השנתית, וכן 10% אם חריגה מהמגבלה השנתית.

אנשים אשר מפרישים לפנסיה משלהם, כגון עצמאים, עורכי דין פרטיים, נוטריונים וכדומה, ימשיכו לשלם תרומה קבועה ל-FIU. מאחר ששכר המינימום נקבע על 11,163 רובל, התרומה הקבועה לשנה תהיה 26 545 רובל.

תשלום זה סופי רק אם הכנסתו השנתית של יזם יחיד, עורך דין פרטי, נוטריון, רופא וכו'. הסתכם בלא יותר מ-300,000 רובל. אם ההכנסה השנתית הייתה גבוהה יותר, אזי קרן הפנסיה אמורה לשלם תוספת. סכום התשלום הנוסף יהיה 1% מעודף ההכנסה מעל הסף של 300,000, אך לא יותר מ-212,360 רובל.

המגבלה על הפרשות לפנסיה, שהעודף שלה במהלך השנה מקנה את הזכות לתעריף מופחת, בשנת 2018 הוא 1,021,000 רובל. מגבלות תרומה לקצבאות יומיות לנסיעות עסקים ברוסיה ומחוצה לה - במקרה הראשון הן יסתכמו ב-700 רובל ליום, בשני - 2500 רובל ליום.

שירות המס הפדרלי מספק את "עמלת ביטוח סוציאלי מאוחד" (ESSC), עבור ה-FIU - "הדוח על תקופת הביטוח" או ניסיון SZV.

עבור טופס SZV-M, המועד האחרון לדיווח הוא לפני ה-15 לחודש הבא. את דוח הניסיון של SZV יהיה צורך להגיש אחת לשנה קלנדרית, והמועד האחרון להגשת הטופס הראשון הוא עד 1 במרץ 2018

צבירת ריבית מועדפת

כל 13 קטגוריות המוטבים שמרו על הזכות לגמלה, כלומר הפקדות מופחתות לחשבונות פנסיה, וגם התעריפים לא השתנו. על ידי 20% עבור החלק הביטוחי של הקצבה ינוכה:

על ידי 8% בשנת 2018 ישולם "ביטוח" פנסיוני:

• מפעלים העוסקים בתחום טכנולוגיית המידע;
• חברות כלכליות ושותפויות המיישמות את תוצאות פעילות המידע של מישהו אחר בייצור, כלומר, הפעלת המצאות, מודלים שימושיים וכו';
• כל פירמה שקיבלה את הזכות מהגופים המנהלים של אזורים כלכליים מיוחדים לקיים בהם פעילות להחדרת טכנולוגיות חדשות ולפיתוח אשכול תיירותי.

על ידי 6% "פנסיה" משולמת על ידי משתתפי האזור הכלכלי החופשי "קרים", כולל סבסטופול, שטח הפיתוח הכלכלי המתקדם והנמל החופשי "ולדיווסטוק", אם כי בכל מקרה יש הגבלות מקומיות על סוגי הפעילויות.

על ידי 14% תרומה נלקחת ממשתתפי הפרויקט המדעי Skolkovo. ולבסוף, 0% מהתרומות, כלומר, החברות שבבעלותן ספינות הרשומות במרשם הבינלאומי הרוסי אינן משלמות דבר ל-FIU, אלא רק כאשר משלמים משכורות ותגמול לאנשי הצוות של ספינות אלה (יש גם הגבלות ).

תעריף מעבר

ככזה, אין תעריף מעבר, שכן התעריפים עצמם לא השתנו.. אך בשל העובדה שהעברת הדיווח מקופות למס הובילה לאובדן מידע ובלבול, במיוחד בנוכחות תשלומי יתר על הפקדות, מומלץ לבדוק היטב ולבדוק שוב את כל המידע על דמי ביטוח לכל העובדים. מתחילת 2017, על מנת למנוע תשלומי יתר.

השפעת הקצב הרגרסיבי

השיעור הרגרסיבי הוא שיעור מופחת של הפרשות לביטוח פנסיוניחלה אם חריגה ממגבלת בסיס הביטוח. בשנת 2018, זה 1,021,000 רובל. המשמעות היא שאם הכנסתו השנתית של העובד עולה על סכום זה, אזי דמי הביטוח עבורו מעבר לגבול מחושבים בשיעור רגרסיבי. זה 10%.

מה זה אומר בדוגמה?נניח ששכר העובד (במלוא) הוא 90,000 רובל לחודש. בסך הכל, זה יסתכם ב-1,080,000 רובל בשנה.

התרומות מהסכום בתוך המגבלה יציבות. הם לא יכולים לעלות על 224,620 רובל בשנה (בדיוק 22% מ-1,021,000). בהתאם לכך, המיזם משלם 224,620 רובל לאוצר עבור עובד זה, בתוספת:

(1,080,000 - 1,021,000) * 10% / 100% = 5900 רובל.

סך ההפרשות לפנסיה עבור עובד זה בשנה יהיה:

224 620 + 5900 = 230 520 רובל

במסגרת הסכמי GPC

ברוב המקרים, חוזי עבודה אזרחיים (שאינם מרמזים על יחסי עובד מעביד, אלא יחסי לקוח-מבצע) מרמזים על ניכוי הפרשות לפנסיה לביטוח בדומה לחוזי עבודה, אך ישנם מספר חריגים:

• החוזה נכרת עם יזם יחיד המשלם ביטוח עבור עצמו;
• החוזה נכרת עם זר השוהה ברוסיה באופן זמני ואין לו אזרחות רוסית;
• החוזה נכרת עם סטודנטים של אוניברסיטה או בית ספר תיכון לחינוך במשרה מלאה.

תרומה בגובה אותם 22% מתבצעת עם תשלום עבור הביצוע על ידי הצד - קבלן העבודה המוסכמת. עם חוזים בעלי משמעות אחרת, למשל, למכירה ורכישה של מקרקעין, לא יהיה צורך לעשות דבר כזה. עם זאת, אם יש לקבלן הזכות להחיל תעריף מופחת במקרים המפורטים לעיל, אזי ישולמו עליו תשלומים.

סגור, כלומר. הרשימה המלאה ביותר של תשלומים שאינם כפופים לדמי ביטוח ניתנת בסעיף 422 של פרק 34 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. כל התשלומים שאינם מוזכרים בו כפופים לתרומות.

אלה ששוחררו כוללים:

• הטבות ממשלתיות כגון אבטלה וכו';
• פיצוי המדינה, למשל, לתשלום תזונת ספורט בספורט מקצועני;
• סיוע פיננסי חד פעמי - בתוך 50,000 רובל;
• הכנסה של נציגי עמים ילידים ממלאכה עממית, למעט שכר עבודה;
• תשלומים אחרים המפורטים במאמר.

הימורים חובה והימורים נוספים

השיעור של 22% הוא חובה לכולם למעט מוטבים. אבל אנשים המועסקים בעבודה מזיקה/מסוכנת זכאים להפרשה מועדפת לפנסיה - פרישה מוקדמת. לכן ביחס אליהם המדינה קובעת תעריפים נוספים.

התעריף הנוסף נקבע על פי רשימות מסוימות, המוסדרות בחוקים מס' 400-FZ ו-426-FZ (שניהם מיום 28.12.2013). הם ממשיכים לפעול גם ב-2018. ככל שדרגת הסיכון של העבודה גבוהה יותר, כך התעריף הנוסף גבוה יותר. זה יכול לנוע בין 9 ל-2% (בנוסף לעיקרי - 22%).

דיווח לקרנות לשנת 2018

"עמלת ביטוח סוציאלי אחיד" עבור ה-IFTS ביחד מספר סוגים שונים של דיווחהניתנות על ידי רשויות רגולטוריות שונות - לביטוח פנסיוני, רפואי וסוציאלי, לרבות תשלומים בגין ימי מחלה ונושאים הקשורים לחופשת לידה והורות.

המועד האחרון ל-ESS הוא לא יאוחר מהיום ה-30 של החודש שלאחר תקופת הדיווח, עבור ה-FSS לפגיעה - לא יאוחר מ-20/25 (בנייר / אלקטרוני) של החודש הבא, עבור SZV-M - לא יאוחר מהיום ה-15 של החודש הבא.

השינויים בדמי הביטוח לשנת 2018 מוצגים להלן.

השינוי המרכזי שצפוי מינואר הוא העברת הסמכות לבקרת העברת תשלומי הביטוח והגשת דיווחים עליהם מהפ"ר ומהפ"ס לשירות המס. הטבלה בכתבה תראה מה יהיו דמי הביטוח בשנת 2017 והשיעורים.

החוק הפדרלי מס' 212 מפסיק את השפעתו המשפטית, ופרק 34 של קוד המס נכנס לתוקף כדי להחליף אותו. המעבר של המינהל לשירות המס הפדרלי גרם לשינויים רבים בתחום תשלומי דמי הביטוח, אך כמה נקודות של הכללים יישארו זהות.

כך, למשל, אותן תקופות יילקחו לתקופת הדיווח - מדי רבעון במהלך השנה וסופיות לאחר 12 חודשים. חובות תשלום דמי ביטוח נותרות על אותם אנשים - יזמים, ארגונים ואנשים העוסקים בפרקטיקה פרטית (נוטריונים, עורכי דין וכו'). אותם תשלומים נותרו מושאי מיסוי עם תרומות, והבסיס לחישוב הסכומים לתשלום עבור הביטוח ייקבע כמעט באותם דרכים.

עם זאת, צורת הדיווח תשתנה. הטפסים שסופקו בעבר ל-FIU ול-FSS מבוטלים. להחלפתן אושר טופס דיווח יחיד, אותו יהיה צורך להגיש למס' במקום הרישום מדי רבעון.

כיצד ישתנו דמי הביטוח והתעריפים ב-2017? שינויים גלובליים המשפיעים על דמי הביטוח לשנת 2017, תעריפים והליכי צבירה אינם צפויים.

תעריפי דמי ביטוח בשנת 2017: טבלה

בדומה לשנה שעברה, תעריפי דמי הביטוח לשנת 2017 יסתכמו ב-30%. עבור אנשי עסקים שמבצעים תשלומים על התחייבויות ביטוח רק עבור עצמם, הכל נשאר אותו דבר. רק מקבל התרומה ונתוניו והסכום הכולל ישתנו.

תעריפי התעריפים ליזמים בודדים ללא עובדים יישארו זהים. גובה התשלום יגדל בהתאם לעליית שכר המינימום. נזכיר כי עבור ינואר 2017, שכר המינימום הוא 7,500 רובל. על נתון זה יש לבסס את ה-IP בעת חישוב דמי הביטוח.

במקרה זה, יש לקחת בחשבון את הסכומים שנקבעו של הבסיסים השוליים. הם נשארים ללא שינוי לעת עתה:

• עבור PF - 796 אלף רובל;
• עבור FSS - 718 אלף רובל.

עם זאת, מתוכנן להגדיל את הבסיסים השוליים. עבור PF עד 876 אלף רובל, עבור הקרן לביטוח לאומי - 755 אלף רובל, תוך התחשבות באינפלציה.

התעריפים שנקבעו עבור דמי הביטוח בשנת 2017 מוצגים בטבלה.

משלם תרומה	סוג פרמיית הביטוח	הבסיס לחישוב דמי הביטוח	תעריפים 2017
ארגונים ויזמים בודדים המשלמים שכר ליחידים (סעיף 1 סעיף 1 סעיף 419 של קוד המס של הפדרציה הרוסית)	FIU		22%
		תשלומים העולים על בסיס התרומה	10%
	FSS	תשלומים בגבולות בסיס התרומה	2,9%
		תשלומים העולים על בסיס התרומה	תרומות אינן מחויבות
	MHIF	אין בסיס הגבלה, הוא מחויב על כל התשלומים	5,1%
יזמים בודדים, עורכי דין, נוטריונים ובעלים אחרים של פרקטיקות פרטיות שאינם מבצעים תשלומים ליחידים (סעיף 2, סעיף 1, סעיף 419 של קוד המס של הפדרציה הרוסית)	PFR (תרומה "לעצמך")		26% (עמלה קבועה)
		סכום ההכנסה העולה על 300,000 רובל	1% (תוספת עמלה)
		*הסכום המרבי של כל תרומות ה-PFR לא יכול לעלות על פי 8 מהתרומה הקבועה
	MHIF (תרומה "לעצמו")	שכר מינימום בתוקף בתחילת השנה x 12	5,1%

כפי שניתן לראות בטבלה, השיעור הרגרסיבי של דמי הביטוח ב-2017 נותר בעינו.

שיעור מופחת דמי הביטוח בשנת 2017: טבלה

כמו בתקופה הקודמת, השיעור המופחת של דמי הביטוח בשנת 2017 נותר ללא שינוי. המחוקקים פירטו בצורה ברורה יותר בקוד המס המעודכן באילו מקרים לחברה יש את הזכות להשתמש בהם. נקודה זו מוסדרת בסעיף. 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. עבור חלק מסוגי הפעילות היזמית הותאמו התנאים המאפשרים לך לנצל תעריף מועדף על דמי הביטוח.

כמו כן הוחמרה הפיקוח על עמידה בכללים שנקבעו בחקיקת המס. כעת נשללת מהיזם האפשרות להשתמש בתעריף המועדף מתחילת שנת הדיווח, אם הביקורת תגלה אי התאמה לכללי החלת תעריפים מופחתים.

הטבלה מציגה את השיעורים המופחתים של דמי הביטוח ב-2017.

משלמי תרומות (סעיף 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית)	תעריף דמי ביטוח 2017
	FIU	FSS	MHIF
ארגונים ויזמים בודדים המשתמשים בשיטת המיסוי הפשוטה, שפעילותם מיוחסת והכנסתם ממנה שווה לפחות ל-70% מכלל הכנסתם. הזכות לתעריפים מופחתים אובדת מתחילת תקופת החיוב אם ההכנסה השנתית עולה על 79 מיליון רובל.	20%	0%	0%
ארגונים ללא מטרות רווח המיישמים את מערכת המס הפשוטה, שפעילותם היא בתחום השירותים החברתיים לאזרחים, מחקר מדעי, חינוך, בריאות, ספורט המוני, תרבות ואמנות
ארגונים המיישמים את מערכת המס הפשוטה העוסקים רק בצדקה
בתי מרקחת ויזמים בודדים המשתמשים ב-UTII עם רישיון לפעילות פרמצבטית
IP החלת הפטנט, ביחס לתשלומים לעובדים העוסקים בפעילות פטנטים. הפטור אינו חל על כל סוגי פעילויות הפטנטים
חברות כלכליות ושותפויות המיישמות את מערכת המיסוי הפשוטה המיישמת את תוצאות הפעילות האינטלקטואלית, שהזכויות עליהן שייכות למוסדות, לרבות מדעיים (תקציביים ואוטונומיים)	8%	2%	4%
ארגונים העוסקים בתחום טכנולוגיית המידע
יזמים וארגונים בודדים שסיכמו הסכמים עם הגופים המנהלים של SEZ ליישום פעילויות תיירות ונופש וחדשנות טכנית
ארגונים המשתתפים בפרויקט Skolkovo	14%	0%	0%
ארגונים ויזמים בודדים - משתתפי ה- SEZ בשטח סבסטופול ורפובליקת קרים	6%	1,5%	0,1%
ארגונים ויזמים בודדים - תושבי השטח של פיתוח כלכלי-חברתי מתקדם
ארגונים ויזמים בודדים - תושבי הנמל החופשי "ולדיווסטוק"
ארגונים המשלמים שכר לצוות הספינה בגין תשלומים אלו בלבד. כלי השיט חייבים להיות רשומים במרשם הספינות הבינלאומי הרוסי (יש חריגים)	0%	0%	0%

תקופת העברת התשלומים בגין דמי ביטוח היא עד ליום ה-15 לאחר תום תקופת הדיווח. שימו לב שעדיין יש להעביר תרומות למקרי חירום ונפגעי עבודה לקופת הביטוח הלאומי. סוג זה של תשלום אינו כלול בתחום הכשירות של שירות המס הפדרלי. תעריף התעריף עבור תרומה זו נקבע על ידי ה-FSS באופן אישי על ידי הקצאת קטגוריה לחברה לפי סוג הפעילות העיקרי.

משלמי דמי ביטוח, בהתאם לאמנות. 419 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, הם ישויות משפטיות - מעסיקים המשלמים שכר ליחידים, כמו גם יזמים בודדים שנדרשים לשלם הן עבור עצמם והן עבור העובדים.

דמי ביטוח משולמים עבור:

• ביטוח פנסיוני חובה (OPS);
• ביטוח בריאות חובה (FOMS);
• ביטוח סוציאלי חובה - לנכות זמנית, "פציעות" (FZ-125) ו"אימהות".

רשימת התשלומים שאינם כפופים למיסוי ביטוח כלולה באמנות. 422 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.

דעת מומחה

אנדריי לרו

למעלה מ-15 שנות ניסיון התמחות: דיני חוזים, משפט פלילי, תורת משפט כללית, דיני בנקאות, סדר דין אזרחי

מפעלים וארגונים שאינם נהנים מהזכות לתעריפים מועדפים (מופחתים) משלמים תשלומים בתעריפים כלליים (סעיף 426 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

הסכום הכולל של דמי הביטוח בשנת 2019 אינו יכול לעלות על 30%, מתוכם:

• PFR - 22% על הכנסה עד הבסיס השולי ו+10% על הכנסה מעל הבסיס;
• MHIF - 5.1% ללא הגבלות על ערכי גבול;
• OSS - 2.9% ללא הגבלות על הגבול העליון.

נושאי המיסוי יהיו אזרחי הפדרציה הרוסית; זרים העובדים באופן חוקי בשטחה של רוסיה, אך אינם עובדים בעלי כישורים גבוהים (HQS) ואזרחי ה-EAEU העובדים באופן חוקי בשטח הפדרציה הרוסית.

תעריפים לעובדים זרים

דמי ביטוח המשולמים מהכנסה של זרים (אך לא אזרחי EFES) שאינם HQS עובדים כחוק בפדרציה הרוסית הם:

• ביטוח פנסיוני חובה - 22% + 10% מעל הבסיס;
• OSS (VNiM) 1.8;

שאר העמלות לא משולמים.

לזרים שהם HQS:

• OPS - 22% + 10% מעל הבסיס;
• OSS (VNiM) - 2.9%.

דמי ביטוח אחרים אינם משולמים.

לוח 1 - דמי ביטוח ליזמים עצמאיים ב-2019

תעריפי דמי ביטוח מופחתים בשנת 2019

קטגוריית המוטבים	תעריפים ב-2019
חברות המיישמות את תוצאות הפעילות האינטלקטואלית	PFR - 20% FSS - 2.9% MHIF - 5.1%
ארגונים פשוטים ללא מטרות רווח וצדקה	PFR - 20% FSS - 0% MHIF - 0%
תושבי סקולקובו	PFR - 14% FSS - 0% MHIF - 0%
תושבי אזורים כלכליים מיוחדים	PFR - 6% FSS - 1.5% MHIF - 0.1%

תרומות במסגרת הסכמי GPC

מההכנסה של אנשים העובדים תחת הסכם GPC (בעל אופי חוק אזרחי), התרומות משולמות רק לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית ול-FFOMS.

בהתאם לפרק 34 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, תרומות לקרן הביטוח הלאומי במקרה של נכות זמנית ובקשר לאמהות אינן נצברות, ול-OSS מתאונות עבודה ומחלות מקצוע - רק אם היא מסופקת. שכן בהסכם GPC (סעיף 4, סעיף 1, סעיף 5 חוק מס' 125-FZ).

תשלומים לא תורמים

סוגים מסוימים של הטבות לעובדים אינם כפופים לדמי ביטוח. לדוגמה, הטבות מדינה, תשלומי פיצויים, סיוע חומרי, שכר לימוד, תשלומים לטובת זרים וכו' (לפרטים נוספים, ראה פרק 34 של קוד המס של הפדרציה הרוסית).

הליך תשלום

התשלומים מתבצעים מדי חודש עד ליום ה-15 של החודש העוקב. אם היום האחרון של תקופת התשלום חל על סוף שבוע או חג, התשלום מועבר ליום העסקים הבא. אתה יכול לשלם מחשבונך הנוכחי בהוראת תשלום או ב- Sberbank. באתר המס יש גם חשבון אישי ל-TIN שבו החוב בא לידי ביטוי וניתן להדפיס קבלה. או שאתה יכול לקבל קבלות ממשרד המס.

UST בשנת 2017 הוא 30%

ועכשיו בואו נבין מה זה ESN ועם מה הוא נאכל. מס חברתי מאוחד - מערך תשלומים לקרנות להענקת הטבות וביטוחים לעובדים.

מדוע חשוב הרכב המס בשנת 2017 - כי פרק 34 אומץ בקוד המס של הפדרציה הרוסית. אנחנו מדברים על החוק הפדרלי ה-213 מ-24 ביולי 2009. נזכיר כי בשנת 2010 בוטל הפרק ה-24 לחוק זה, והנחיותיו היו דומות במובנים רבים לתיקון החקיקה הנוכחי.

מאיפה הגיע ה-ESN ולמה הוא מיועד?

המסר העיקרי של מס זה הוא ליצור את התנאים הסוציאליים הדרושים לאזרחי הפדרציה הרוסית. במילים פשוטות, הכסף שמקבל תקציב המדינה בעת תשלום המס הזה צריך לשמש כדי להבטיח את רמת התמיכה החברתית הראויה לאוכלוסייה. למשל, ליצור תנאים לטיפול רפואי, להבטיח את היכולת לשלם קצבאות לידה, פנסיה ועוד. ובכן, מטבע הדברים, ככל שהמס הזה הולך יותר לאוצר, כך התשלומים לאוכלוסייה צריכים להתבצע מהר יותר וטוב יותר.

באשר לתהליכים היסטוריים, ה-UST עצמו הופיע ב-1998. ליתר דיוק, אז הרעיון של הכנסתו עלה על מנת לפשט את דיווח המס. אבל הפרויקט נמשך עד ספטמבר 2000, אז אומץ החלק השני של קוד המס (הוא נכנס לתוקף רק בשנת 2001). וזה פרק כ"ד שהסדיר את זה.

אבל הסדר זה היה בתוקף רק עד 2010. מתחילת השנה, יחד עם תשלום בודד, קיבלו הנישומים דמי ביטוח לקרנות מחוץ לתקציב:

1. FIU. קרן הפנסיה לקחה 22% מהשלושים ששולמו קודם לכן.
2. FSS. לביטוח סוציאלי הוקצו 2.9%.
3. MHIF. ביטוח רפואי חובה לקח 5.1%.

כלומר, למעשה, אנשים קיבלו גרסה מסובכת של הגשת מסמכים והצהרת הכנסתם. מספר הפקחים גדל בהתאם למצב. מטבע הדברים, מצב זה הוביל לירידה ברמת ההכנסות החוץ-תקציביות. חוקים הופרו לעתים קרובות יותר (ולא כל כך נדיר - פשוט בגלל מורכבות ההליך). באופן כללי, הבלגן הפך ליותר. אמנם, כדי לדבר על כוונותיו השליליות של השלטון הכלכלי, יש צורך ללמוד הרבה יותר לעומק את הנושא ואת הסיבות לביטול הפרק עשרים וארבעה.

ואז הגיע ינואר 2016. וביום ה-15 חתם נשיא המדינה על צו מס' 13, המכניס פרק חדש לחוק המס, שקבע כי זכויות ההסדרה המינהלית הועברו למחלקת המסים. ושוב, שלוש התרומות אוחדו למס אחד.

עכשיו כולם מסתובבים עם השאלה - מה בדיוק השתנה ואיך צריך לחיות עם זה? בוא נבין את זה.

עמלת ביטוח סוציאלי אחיד 2017. מבנה ותכונות

• מסדיר תשלומים מאז 2017 מס. אבל לקרנות יש עדיין אזורים אחראיים קטנים. הקרן לביטוח לאומי אחראית כעת לתשלומים על מצבים טראומטיים. קרן הפנסיה עוסקת בדיווחים בשתי צורות - אלו הן C3B-experience ו-C3B-M.
• תרומות משלמים גם אזרחים הקשורים לתחום היזמות - ישויות משפטיות, "פשניקים", בעלי פטנטים.
• הכנסה מעבודה ליזמים פרטיים ועורכי דין מוטל מס. ולישויות משפטיות יש תשלומים לעובדים שלהם במסגרת חוזים.
• השיעור לא השתנה ובאופן כללי הוא עדיין אותו 30%.
• הדיווח נעשה כעת בצורה חדשה. אתה צריך לחשב לפי ESS
• תרומות ליזמים בודדים מחושבות בהתאם לגובה שכר המינימום. חריגה מהמגבלה (300 אלף) מותנה בריבית.
• אתה יכול לדווח באמצעות שיטות נייר סטנדרטיות. אבל יש מגבלות. עבור חברות עם יותר מעשרים וחמישה עובדים, הדיווח ניתן רק בצורה אלקטרונית.
• תשלום ה-ECCC יתבצע על פי הפרטים החדשים (של שירות המס הפדרלי).
• גם זמן התשלום ותנאי המקסימום נשארו באותם מקומות. עבור חברות ECCC, משולם עד החודש ה-15 של החודש שלאחר הדיווח.
• ליזמים בודדים יש להעביר את התיקון שהם משלמים לפני סוף השנה, אם הסכום לא חרג מהמגבלה. כל מה שקשור לעודף - עד 1 באפריל בשנה הבאה.
• עונשים על הפרת מועדים נוצרים על ידי שירות המס הפדרלי (כולל חסימת חשבונות). 200 רובל קנס ליום הולך על כל דו"ח שלא הוגש. יתרה מכך, גם לקרנות בתחומים שבהם נותרו אחראיות יש זכות להטיל סנקציות מסוימות.

תעריפים ותרומות של UST בשנת 2017

בעוד התעריפים והתעריפים נשארים באותה רמה. והמסמך הרגולטורי הוא קוד המס של הפדרציה הרוסית. לפי זה, התעריפים ל-17-18 שנים הם כדלקמן:

• 22% - בקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית לפני בסיס התשלומים לעובד הוא עד הגבול.
• 10% - ב-FIU לאחר חריגה ממגבלת הבסיס.
• 2.9% - בפס"ס לתשלומי נכות ולידה (עד תקרת הבסיס).
• 0% - לאחר חריגה מהבסיס ב-FSS.
• 5.1% - תמיד ב-MHIF.

למי שמתמודד כל הזמן עם חריגה ממגבלת הבסיס של ה-PFR וה-FSS, יתברר מיד שהמגבלות גדלו מתחילת השנה ה-17, כפי שצוין בצו של ממשלת הפדרציה הרוסית מתאריך 29 בנובמבר. , השנה השש עשרה מס' 1255:

עבור ביטוח סוציאלי, מגבלת הבסיס תהיה 755 אלף רובל עבור כל אדם.

עבור קרן הפנסיה - 876 אלף רובל.

עבור IP

ליזמים בודדים ולבעלי פטנטים, כפי שכבר כתבנו, דמי הביטוח נשארים זהים וישולמו בנפרד בתשלומים קבועים, ולא כ-ECCC.

תשלום הביטוח לעצמו תלוי גם בגובה שכר המינימום בתחילת השנה. ב-2017 מתוכננת העלאת שכר המינימום רק בקיץ, כך שהחישוב יהיה זהה ל-2016.

גם התעריפים הקבועים שלהם אינם משתנים:

• 26% ב-PFR, אם התשואה לא תעלה על 300 אלף.
• 1% בקרן הפנסיה על העודף.
• 5.1% ב-CHI.

החל מ-1 בינואר 2017, רמת השכר המינימלית הייתה 7,500 רובל. בהתאם, התשלומים יהיו שווים ל:

• 23,400 רובל ב-FIU. והסכום המקסימלי, עם הכנסה של למעלה משלוש מאות אלף - 187,200 רובל.
• 4,590 רובל יושקעו על ביטוח רפואי.

בהשוואה לשנה שעברה, הסכום הכולל לתשלום גדל ב-4,836.67 רובל.

באשר לתעריפים המופחתים, על פי הפרק ה-34 של סעיף 427 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, השינויים ישפיעו רק על יזמים במערכות מפושטות. תוכנית תעריף נמוך יותר תקפה רק אם הרווח השנתי אינו עולה על 79 מיליון רובל.

יש גם שיעור של 14%. הוא מיועד לארגונים של פרויקט Skolkovo, נישות IT וארגוני תיירות באזורים כלכליים מיוחדים.

תעריף 7.6% - עבור אלה השייכים לנמל ולדיווסטוק ול-SEZ של סבסטופול וקרים.

גם תעריפים נוספים נותרו במקומם. עובדים בתעשיות מסוכנות משלמים בין 2 ל-9 אחוזים.

מסתבר שהחידוש העיקרי של 2017 הוא לא ה-ECCC (בינתיים), אלא אותם ניכויים, אבל לא לקרנות, אלא לשירות המס הפדרלי.

מה בדיוק השתנה ב-2017

1. הבסיס השולי לביצוע חישובים על התרומות שמשלמים יזמים לעובדים גדל.
2. שכר המינימום יוגדל, ולאחר מכן תעלה תרומות בתעריפים קבועים (בעיקר ליזמים בודדים).
3. אתה צריך לשלם עבור פרטים אחרים. גם ה-KBC ישתנה! (קוד סיווג תקציב).
4. מתחילת השנה הוגש דיווח למשרד השומה בצורה חדשה. מועד אחרון - עד ליום ה-30 של החודש שלאחר הדיווח.

אבל! גם תשלומי הביטוח בגין "פציעות" צריכים לעבור לפי התכנית הישנה לקופת הביטוח הלאומי.

• ה-FSS עדיין צריך להגיש דוח בטופס 4-FSS (טופס חדש!).
• ב-FIU, בנוסף ל-SZV-M, תצטרכו להגיש גם צורת ניסיון - SZV-Experience.

תוֹצָאָה

לא היו שינויים משמעותיים ב-2017. עם זאת, אפילו כמה שינויים קטנים גורמים לך לשים לב, כי נכונות הדיווח תלויה בהם. העיקר היה ששירות המס הפדרלי משתלט כעת על ניהול התרומות. והנקודה הטכנית העיקרית הייתה הפרטים החדשים להעברת התרומות. כל זה חשוב לדעת ולזכור. ולהתכונן לחידושים הבאים, אשר, ככל הנראה, לא ייקח הרבה זמן לחכות.

ייתכן שתתעניין גם בחומר: "", "".